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你知道嗎,搞定這6件事,就搞定了70%的財務基礎工作!

來源:www.qgqzmf.tw         發布時間:2019-03-26

大部分公司每個月的財務憑證差不多都有70%的憑證是費用報銷,所以把費用報銷這一關把好,一定會讓我們的財務基礎性工作有很大的提升。

1、    未得到重視的重要工作


為什么領導不重視呢,是因為:

1)費用報銷一般公司都會對此有一些制度規范,只要是按照制度執行就可以了。

2)每天,每周都會有費用報銷,所以重復度很高,并且公司    內部的費用無外乎那幾種,不會經常出現特殊費用。

3)并且操作難度較小。

2.但是反而這些工作是很重要的,因為費用報銷是會計日常處理最多的事務,占到憑證量的70%以上,所以這些工作決定了財務基礎性工作的工作質量,所以說很重要。

3.費用報銷是一面鏡子

1)費用報銷單上面的簽字流程-----提現了公司內部的內控

2)費用報銷單上面的權簽額度-----提現了公司的授權意識

4.費用報銷常見問題

1)財務人員與業務人員的溝通障礙,業務人員總覺得財務人員要求的多,這就是因為事前沒有適當的溝通。

2)沒有掌握費用報銷的要領,同事報銷的發票存在不合規風險,給企業帶來稅務風險

3)內部腐敗,公款私用

5.潛在的稅務風險點

1)發票審核不嚴----假票、費票入賬,沒有在所得稅前扣除就代表著企業少交了企業所得稅

2)薪酬支出當做費用處理----出差補助等,少交了個人所得稅

3)敏感科目混記----一些員工的旅游費用直接計入了差旅費

4)贈送當做費用報銷----贈送給客戶的禮品應該視同銷售,如果直接當做費用記賬,那就是少交了增值稅、個稅、所得稅。

 

2、審批與監控

 


怎么監控高管的職務消費:

1)重點監控招待費、會議費、培訓費、差旅費、辦公費

2)分清有些費用是否是假借其下屬的名義進行的費用報銷

3)公司可以建立相應的制度,例如公示高管的費用,全員監督

4)如果高管在高管公司兼職的,應該把審計延伸到這些分子公司內部

 

 

3、與發票有關的陷阱

 


1.跨年的發票是否可以稅前抵扣

國稅總局2012年第15號文規定,企業取得跨年度發票,在做出專項申報及說明后,準予追補至該項目發生年度計算扣除,但追補確認期限不超過5年。

2.沒有發票的費用是否可以報銷

可以報銷,只要是公司合理的費用,做出相應說明后可以報銷,但是不可以所得稅前扣除

3.哪些發票不能報銷

1)字跡不清的發票 

2)內容填寫不全的單據

3)無發票專用章的發票

4)數量、單價不明確的

5)金額不明確的票據 

6)有明顯涂改痕跡的單據

4、費用科目

 


1.辦公用品不是萬能的擋箭牌

1)大額的辦公用品費用稅務局會要求提供清單明細

2)認實質不認形式,稅務局會按人頭匡算辦公用品費用

2.餐費都需要進業務招待費嗎

1)出差時,本人的日常餐費可以計入差旅費

2)公司組織會議時,可以計入會議費

3)員工聚餐和加班時,可以計入職工福利費

3.旅游費涉稅風險多

可先與當地稅務局進行溝通,看是否可以在職工福利費、工會經費中列支,是否可以在稅前扣除。

 

5、怎樣做好員工的費用報銷?

 


四個統一是為了讓會計做賬規范,也是為企業規避稅務風險。

1.如何規避個稅風險

報銷費用時需避免以下字眼:

補助、補貼、津貼,

獎金、獎勵、獎品,

禮品、禮金、贈品、贈送,

回扣、返點、提成。

2.會計人員勿自行找發票平賬

1)會計賬面的“其他應收款”:實質是沒有取得發票的費用

2)會計人員想把公司的賬做實,應要求借款人盡快拿票報銷

3)借款人離職且無接替人的,按規定計提壞賬準備即可,沒有必要且不應該自己搞發票平賬 

3. 工作做到前面

1)事先做好培訓

2)建立審批流程

3)設定各層級審批權限

4)嚴格審核發票

5)掌握好各科目報銷重點

6)規避稅務風險

7)建立獎懲措施 

 

6、費用報銷流程及賬務處理

 


A. 先借款后報銷

 

情形1:先借款后報銷
a. 報銷金額大于借款金額:如:借款100,報銷150 

借款時:

【費用申請單】(勾選申請借款)→下推(【付款申請單】可跳過)→下推【付款單】 

費用借款申請單下推產生的付款單生成憑證為:  
借:其他應收款_員工  100       
     貸:銀行存款/庫存現金           100 

報銷時:

【費用申請單】→下推【費用報銷單】(勾選申請付款,本次報銷金額填寫實際金額,費用報銷單審核后會生成【其他應付單】) →下推【付款單 】(【付款單】金額為報銷金額減去借款金額差額) 

 

費用報銷單同步生成的其他應付單生成憑證為:   
借:管理費用               150     
貸:其他應收款_員工       150                      

 
費用報銷單下推生成的付款單生成憑證:                                                          
借:其他應收款_員工   50    
 
貸:銀行存款/庫存現金    50  

 

b. 報銷金額小于借款金額:如:借款200,報銷150      

        

借款時:

【費用申請單】(勾選申請借款)→下推(【付款申請單】)→下推【付款單】

 

費用借款申請單下推產生的付款單生成憑證為:                                       
借:其他應收款_員工    200       
     
貸:銀行存款/庫存現金   200     

 

報銷時:

【費用申請單】→下推【費用報銷單】(勾選申請退款,本次報銷金額填寫實際金額,費用報銷單審核后會生成【其他應付單】) →生成【付款退款單 】(【付款退款單】金額為借款金額減去報銷金額差額) 

費用報銷單同步產生的其他應付單生成憑證為:                                       
借:管理費用      150     
貸:其他應收款_員工    150                   

      
費用報銷單下推產生的付款退款單生成憑證:                          

借:其他應收款_員工      -50    
貸:銀行存款/庫存現金    -50  

 

B. 實報實銷

 

情形1:費用報銷單上無實報實付參數時

報銷時:

【費用申請單】(不勾選申請借款)→【費用報銷單】(勾選申請付款,如果沒有用費用申請單下推,則報銷金額和費用金額保持一致,費用報銷單審核后生成【其他應付單】)→(【付款申請單】可跳過)→【付款單】 



費用報銷單同步生成的其他應付單生成憑證為:   

借:管理費用                 150  

      貸:其他應收款_員工         150

 

費用報銷單下推產生的付款單生成憑證為:       

借:其他應收款_員工     150   

貸:銀行存款/庫存現金   150 

                               
情形2:費用報銷單上有實報實付參數時

報銷時:

【費用申請單】(不勾選申請借款)→【費用報銷單】(勾選實報實付,申請付款,也可直接新增【費用報銷單】→(【付款申請單】可跳過)→【付款單】 

 

實報實付費用報銷單不會同步產生其他應付單;

實報實付

系統未設置預置模板,需要在付款單憑證模板增加付款用  途為“實報實付”的分錄。

 

費用報銷單下推產生的付款單生成憑證為:       

借:管理費用             150   

貸:銀行存款/庫存現金         150 

 

【說明】

費用報銷過程中【費用申請單】和【付款申請單】根據企業實際審批情況有選擇的    使用,并非必須的步驟。


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